- GELİR VERGİLERİ
1.1 Gerçek Kişilerde Gelir Vergisi
Gelir Vergisi Kanunu’na göre, gerçek kişilerin bir takvim yılı içerisinde elde ettiği kazanç ve iratlar gelir vergisine tabidir. Gelir unsurları şunlardır:
- Ticari kazanç
- Zirai kazanç
- Ücret geliri
- Serbest meslek kazancı
- Gayrimenkul sermaye iradı
- Menkul sermaye iradı
- Diğer kazanç ve iratlar
2025 yılı gelir vergisi tarifesi 15% ile 40% arasında değişmektedir. Gelir tutarına göre artan oranlı bir sistem uygulanır.
1.2 Kurumlar Vergisi
Tüzel kişiliğe sahip kurumların (örneğin anonim ve limited şirketler) elde ettikleri kazançlar Kurumlar Vergisi’ne tabidir. Kurumlar şunlardır:
- Sermaye şirketleri
- Kooperatifler
- İktisadi kamu kuruluşları
- Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler
- İş ortaklıkları
2025 yılı itibarıyla kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanmaktadır (Bakanlar Kurulu’nca belirlenen oranlarda değişiklik olabilir).
- HARCAMA VERGİLERİ
2.1 Katma Değer Vergisi (KDV)
Türkiye’de satılan mal ve hizmetler için genel KDV oranı %20’dir. Bazı ürün ve hizmetler için %10 ve %1 oranları uygulanır. KDV, malın teslimi ya da hizmetin ifası sırasında tahsil edilir.
2.2 Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)
Belirli mal grupları için bir defaya mahsus uygulanan vergidir. ÖTV’ye tabi dört ana ürün grubu şunlardır:
- Akaryakıt ürünleri, doğalgaz, solventler
- Motorlu taşıtlar
- Alkollü içecekler, tütün ürünleri
- Lüks tüketim ürünleri
2.3 Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV)
Bankacılık ve sigortacılık işlemleri KDV’den istisnadır ancak BSMV’ye tabidir. Genellikle %5 oranında, bazı işlemlerde (örneğin bankalar arası mevduat faizinde) %1 oranında uygulanır. Döviz satışları BSMV’den muaftır.
2.4 Damga Vergisi
Sözleşmeler, taahhütler, teminat mektupları, maaş bordroları gibi belgeler üzerinden alınır. Oran %0,189 ile %0,948 arasında değişir. Bazı belgeler için sabit tutar uygulanır.
- SERVET VERGİLERİ
3.1 Emlak Vergisi
Bina, arsa ve araziler üzerinden tahsil edilir. Belediyelere ödenir. Oranlar, taşınmazın türüne ve konumuna göre değişmekle birlikte %0,1 ile %0,6 arasında değişir. Ayrıca verginin %10’u oranında “Kültür Varlıklarını Koruma Katkı Payı” alınır.
3.2 Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)
Araç yaşı ve motor silindir hacmine göre belirlenen tutarlarda, yılda iki taksit olarak ödenir.
3.3 Veraset ve İntikal Vergisi
Miras ya da bağış yoluyla elde edilen mallar üzerinden alınır. Oranlar, %1 ile %30 arasında değişmektedir.
SONUÇ VE DEĞERLENDİRME
Bu bilgilendirme notu, genel hatlarıyla Türk vergi sistemine dair müvekkilin temel bilgilendirilmesini amaçlamaktadır. Özel durumlara ilişkin detaylı vergi analizi için ilgili mevzuat ve Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemeleri esas alınmalıdır. Tarafınıza özgü hukuki ve mali değerlendirme ayrıca yapılacaktır.
